Documentación oficial: Agencia Tributaria Modelo 100.
Fecha límite para presentar la declaración de impuestos y pagar los impuestos
En general, las declaraciones de impuestos en España deben presentarse y pagarse entre el 3 de abril y el 1 de julio.
Normas de compensación para el cierre de posiciones
Cuestiones generales
Las pérdidas pueden compensarse con otros ingresos en la declaración anual del impuesto sobre la renta.
Regla FIFO
Las compras/ventas y las transiciones se realizan según la regla FIFO (el primer valor comprado se considera el primero vendido).
Operaciones de Forex
Según la aclaración V2422-20, no es necesario declarar las ganancias de capital procedentes de acciones o divisas hasta el momento efectivo de su venta.
Reglas de compensación para el cierre de posiciones
Asuntos Generales
Las pérdidas pueden ser compensadas con otros ingresos en la declaración anual del impuesto sobre la renta.
Regla FIFO
Las transacciones de compra y venta se llevan a cabo conforme a la regla FIFO, donde el primer activo adquirido se considera el primero en ser vendido.
Transacciones de divisas
De acuerdo con la aclaración V2422-20, no es necesario declarar las ganancias de capital ya sea de acciones o divisas hasta el momento mismo de su enajenación.
Regla de los dos meses
Esta regla impide que la pérdida de un valor sea compensada con ganancias de capital del mismo valor si un inversionista lo compra dentro de los dos meses anteriores o posteriores a la venta que causó la pérdida de la propiedad.
No obstante, tras la posterior enajenación de los restantes lotes de estos valores, podrá tenerse en cuenta la pérdida anterior no tenida en cuenta con arreglo a esta regla.
La regla de anticipación serían 12 meses en lugar de 2 meses si lo que estás vendiendo y recomprando son acciones no cotizadas o cotizadas en mercados no regulados/asimilados por la UE. Los siguientes mercados están asimilados a la UE y, por lo tanto, se aplica la regla de los 2 meses:
- Australia (ASX)
- Hong Kong (SEHK)
- USA (CBOE, NYSE, Nasdaq)
Ejemplos
A continuación se presentan una serie de ejemplos que pueden utilizarse para generar informes de forma gratuita a modo de prueba. Estos ejemplos son descripciones de transacciones en formato universal (detalles), que reflejan ejemplos de solicitudes a la Administración General Tributaria. En la siguiente tabla, primero hay enlaces a la página de solicitud, luego hay un enlace al archivo con los datos de la transacción inicial y luego está el resultado del procesamiento de estos datos por parte del servicio. Puede cargar cualquiera de los siguientes archivos al sistema para ver el resultado:
Compensación de beneficios de dividendos
Las pérdidas por la venta de valores en el mercado de valores se pueden compensar con intereses de cuentas, dividendos y cupones de bonos, hasta un 25% de los ingresos.
Lista de celdas para cumplimentar el Modelo 100 de rentas de inversiones:
- Casilla [0328]. Importe global de las transmisiones efectuadas.
- Casilla [1626]. Derivados (opciones, futuros, CFD, Forex).
- Casilla [1631]. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales (Opciones, Futuros, CFD, Forex).
- Casilla [0029]. Dividendos sobre los que se retiene impuesto en España.
- Casilla [0588]. Dividendos sujetos a doble imposición.
- Casilla [1802] y [1803]. Criptomoneda vendida y comprada.
- Casilla [1804] – [1806]. Valor de compra y venta de criptomonedas.
Procedimiento para presentar una declaración de impuestos
Hay varias formas de completar y enviar el Formulario 100:
- Generación y envío del formulario 100 en formato XML listo para usar
- Generación y comprobación de resultados utilizando un archivo SES
- Rellenar la declaración de la renta usted mismo en la Agencia Tributaria utilizando los datos de la nota explicativa (desde Excel y PDF)
Procedimiento para presentar una declaración de impuestos
Algoritmo para presentar una declaración de impuestos en formato electrónico basado en el informe o informes del corredor.
1. Solicite un informe a su agente, que se utilizará para generar su declaración de impuestos.
Las instrucciones para obtener los informes necesarios se proporcionan en las secciones correspondientes de la ayuda.
2. Proceda con el cálculo de los impuestos.
Vaya a la sección Cálculo de impuestos de este servicio.
Seleccione el formato deseado para los datos de origen y adjunte el informe correspondiente obtenido en el paso anterior. A continuación, puede seleccionar el formato del resultado: la declaración de impuestos se puede generar en formato XML, lo que le permitirá descargarla directamente.
Al seleccionar los formatos, no es necesario seleccionar todos los formatos disponibles a la vez. Puede seleccionar solo el formato o los formatos que realmente necesite. El pago de todos los formatos marcados con una marca de verificación azul se realiza una sola vez, independientemente de los informes que se hayan seleccionado. En el futuro, se pueden generar tantas veces como desee en diversas combinaciones y con diferentes configuraciones para el mismo informe o informes de origen sin coste alguno (más detalles).
3. Rellene sus datos personales (opcional).
Puede rellenar sus datos personales aquí, a través del servicio, o utilizar datos de muestra e introducir sus datos reales directamente en la página del sistema tributario.
Haga clic en GENERAR INFORMES.
4. Descargue el XML resultante.
A list of all actions is provided at the link Personal Income Tax procedures.
In the Filing using a file section, select Filing returns.
Also, don’t forget to check for other income not related to securities Modification of a declaration already submitted.
Ir al sitio Agencia Tributaria Renta.
Seleccionar Servicio tramitación de borrador / declaración (Renta WEB). Realice el procedimiento de identificación.
Tomemos como ejemplo los siguientes datos
Acciones
Haga clic en el botón Mostrar opciones
Haga clic en el número 1 entre las flechas.
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F2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) (continuación)
Haga clic en el ícono de lápiz al lado del casilla 0328 Importe global de las transmisiones efectuadas en 2023
Ganancias y pérdidas imputadas sobre acciones
Se deben completar los siguientes campos:
- Entidad Emisora. Como emisor, al ingresar datos generales para todas las transacciones, puede ingresar el nombre del bróker(s).
- Valor de transmisión
- Valor de adquisición
- No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos. Valor ajustado Marque la casilla si ha obtenido una pérdida patrimonial y ha recomprado acciones homogéneas en los dos meses anteriores o posteriores a la transmisión no marcar para cuando declaramos la ganancia o perdida que puede imputarse.
Gastos que no pueden imputarse
Alta Entidad Emisora
Derivados (Opciones, Futuros, CFD, Forex)
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F2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) (continuación)
Haga clic en el ícono de lápiz al lado del casilla 1626. Tipo de elemento patrimonial. Clave
En una ventana emergente Tipo de elemento patrimonial seleccione la opción: Otros elementos patrimoniales (bienes o derechos) no afectos a actividades económicas.
A continuación, haga clic en el ícono de lápiz al lado del casilla 1631.
Haga clic Transmisión intervivos onerosa (venta, permuta, etc).
Dividendos
Dividendos sobre los que se retiene impuesto en España (casilla 0029)
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B. Rendimientos del capital mobiliario
Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro
Haga clic en el ícono de lápiz al lado del casilla 0029.
Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades.
Complete los siguientes campos:
- Ingresos íntegros.
- Retenciones.
- Gastos de administración y depósito. Aquí puede incluir otros gastos relacionados con la cuenta de corretaje, como las comisiones de custodia.
Dividendos con doble imposición internacional (casilla 0588)
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M. Cálculo del impuesto y resultado de la declaración
Cuota resultante de la autoliquidación
Haga clic en el ícono de lápiz al lado del casilla 0588
A continuación, haga clic en el icono del lápiz situado junto al camp Rentas incluidas en la base del ahorro.
Complete los siguientes campos:
- Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjero incluidos en la base del ahorro.
- Impuesto satisfecho en el extranjero (*).
Rellene otros ingresos y gastos y haga clic en - Presentar declaración.
Modelo 720. Declaración Informativa.
El modelo 720 es una declaración informativa en la que un residente fiscal informa de sus bienes fuera de España, en concreto
- cuentas bancarias
- inversiones
- propiedades.
Deberán presentarla quienes tengan su residencia fiscal en España y en el momento del ejercicio fiscal, a 31 de diciembre, tuvieran más de 50.000 euros en alguna de las categorías de bienes anteriores.
El periodo de presentación es del 1 de enero al 31 de marzo.
El valor de los activos se calcula a 31 de diciembre del año de referencia.